Ответим на все Ваши вопросы

Какими взносами облагается санаторно курортнеая путевка

Во-вторых, работник должен написать заявление в свободной форме на получение части зарплаты в натуральной форме. При этом такая часть не должна превышать 20% от месячной зарплаты работника. И, в-третьих, организации-работодателю придется начислять страховые взносы. Поэтому, насколько выгодно использовать такую схему – решать вам.

Нюансы бухучета

В отражении приобретения и передачи путевок в бухучете особых сложностей нет. Но стоит обратить внимание на ряд важных моментов. Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1

Организация приобрела путевку в санаторий для своего работника. При этом работодатель оплачивает 60% стоимости путевки, а сотрудник, соответственно – 40%. Цена путевки – 40 000 руб. Бухгалтер делает следующие проводки:

ДЕБЕТ 50.3 КРЕДИТ 60 40 000 руб.


Закона N 125-ФЗ). То есть в этой норме речь идет о страховом обеспечении, получение которого обусловлено наступлением страхового случая. Но в ней не идет речи о ситуации, когда путевка приобретается страхователем (организацией) в порядке реализации предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Таким образом, получается, что санаторно-курортное лечение, проводимое в профилактических целях в качестве предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний, видом страхового обеспечения не является. Следовательно, положения п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и пп.
1 п. 1 ст.

Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» приведен закрытый перечень необлагаемых доходов и оплата стоимости путевок там не поименована.

«Бесплатный» подарок

Иногда компания приобретая путевки передают их сотрудникам по договору дарения. В этом случае нужно учесть несколько нюансов.

Прежде всего, договор должен быть заключен в письменной форме, если стоимость «подарка» превышает 3000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Что касается начисления и уплаты страховых взносов со стоимости путевки, то законодатель разрешает этого не делать (ч. 3 ст. 7 закона № 212-ФЗ; письмо Минздравсоцразвития России от 12 августа 2010 г. № 2622-19, письмо Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г. № 1239-19).

Федерального закона от 17.07.2009 № 212-ФЗ, так как относится к выплатам в рамках трудовых отношений и при этом не указана в числе необлагаемых (письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

Однако если стоимость путевки выплачивается непосредственно члену семьи работника, либо перечисляется напрямую организации, предоставившей путевку, начислять на нее страховые взносы не нужно, так как выплата произведена лицу, не состоящему в трудовых отношениях со страхователем (письма ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985, Минтруда России от 18.02.2014 № 17-3/ООГ-82).

После передачи функций к налоговикам мнение по данному вопросу не изменилось.

Инструкции № 148н).

Прием и выдачу путевок необходимо оформлять приходными (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) соответственно с оформлением на них записи “Фондовый” (п. 108 Инструкции № 148н). Учет операций с такими документами нужно вести на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514).

Приходные и расходные кассовые ордера с записью “Фондовый” фиксируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций по денежным средствам (п. 108 Инструкции № 148н). Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в Карточке учета средств и расчетов.

Он хочет за время отпуска найти другую работу и уволиться, но заявление на увольнение еще не писал. Можем ли мы предоставить работнику этот отпуск с последующим увольнением?»

Предоставить отпуск с последующим увольнением можно, если этого захочет сам работник. Вы можете только предложить работнику такой вариант.
В соответствии с ч. 2 ст. 127 Трудового кодекса РФ по письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.

Для работодателя такой вариант выгоден тем, что передумать и отозвать заявление об увольнении работник вправе только до начала отпуска.

Возможность возникает только после исполнения обязанностей по уплате основного налога и использовании собственных средств. Использование прибыли должно быть одобрено учредителями.

Вопрос № 1. Облагаются ли взносами суммы полученных путевок работникам из средств профсоюзного органа?

Средства некоммерческой организации образуются из членских взносов.
Между профсоюзным комитетом и работником предприятия отсутствует трудовой или иной договор. Путевки, оплаченные органом, взносами не облагаются.

Вопрос № 2. Являются ли путевки БСО, обращение с которыми требует особого учета?

Путевки, приобретаемые для работников, являются денежными документами и не относятся к БСО.

При этом источник финансирования предоставленных путевок значения не имеет.

Срок начисления взносов соответствует порядку, применяемому при обложении ежемесячных вознаграждений работников. Начисление производится в последний день месяца, считающегося датой получения дохода. Перечисление сумм производится не позднее 15 числа следующего месяца. Предприятия исчисляют:

  • Взносы на ОПС в размере 22%;
  • Отчисления на ОМС в размере 5,1%;
  • Отчисления на ОСС в размере 2,9%.

Ставки могут быть снижены при наличии дополнительных условий осуществления предприятием деятельности.

Льготные тарифы устанавливаются организациям и ИП на УСН при ведении ряда видов деятельности, работающих в особых экономических зонах, области информационных технологий, использовании ИП патента и других видов, перечень которых указан в ст. 427 НК РФ.

Расчет и трудовая книжка выдается работнику в день, предшествующий первому дню отпуска.

Напомним Определение Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 131-О-О (выдержка):

«…работодатель, чтобы надлежаще исполнить закрепленную Трудовым кодексом Российской Федерации (в частности, его статьями 84.1, 136 и 140) обязанность по оформлению увольнения и расчету с увольняемым работником, должен исходить из того, что последним днем работы работника является не день его увольнения (последний день отпуска), а день, предшествующий первому дню отпуска.

Именно поэтому право отозвать заявление об увольнении по собственному желанию, представляющее собой дополнительную гарантию трудовых прав работника, может быть реализовано им только до окончательного прекращения работы в связи с использованием отпуска и последующим увольнением.

Инфоinfo
В НК РФ появится норма, которая позволит компаниям относить на расходы полностью или частично сумму затрат, связанных с оплатой (компенсацией) путевок для сотрудников и членов их семей по отдыху «внутри России». Причем такая возможность коснется не только оздоровительных путевок, но и туристических (в которых, кстати, могут быть предусмотрены не только расходы на проезд, проживание, питание, но и экскурсионные услуги). Примечательно, что к членам семьи работника, которому оплачивается путевка, могут быть отнесены даже его родители, а не только супруг (супруга) и дети (в т.ч.

усыновленные и подопечные).

Удерживать ли НДФЛ со стоимости путевок

Стоимость санаторно-курортной путевки, приобретенной работодателем для своих работников и (или) членов из семей относится к доходам, не подлежащим налогообложению (п. 9 ст. 219 НК РФ).

Рассмотрев материалы проверки, руководитель Управления принял решение о привлечении Общества к ответственности. В этом же решении Обществу предложено уплатить страховые взносы. Общество с решением Управления не согласилось и обжаловало его в арбитражном суде.

Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что стоимость празднования корпоративных мероприятий и подарков работникам не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов.


Апелляционный суд согласился с выводами суда первой инстанции.

Арбитражный суд Волго-Вятского округа, руководствуясь ст. 8 Закона № 212-ФЗ, ст.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *