Ответим на все Ваши вопросы

Как ооо может продавать по безналу физическому лицу

как ооо может продавать по безналу физическому лицу

Правильно оформленный счет-фактура является документом, на основании которого покупатель (индивидуальный предприниматель или организация) впоследствии сможет получить вычет. Гражданин не является плательщиком НДС, следовательно, счет-фактура ему не нужен и может быть составлен без некоторых реквизитов. Это не будет грубым нарушением. В этом случае в незаполненные графы поставьте прочерки. Такое правило подтверждается письмом Минфина России от 1 апреля 2014 г. № 03-07-09/1438

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Рекомендация: Обязательно ли наличие оттиска печати на документах при продаже товара

Для всех первичных документов определены реквизиты, которые обязательно нужно указать. Это правило в равной степени действует и для документов, которые оформляют при реализации товаров.


НК РФ по выставлению счетов-фактур.

В случае безналичной оплаты за реализованный в розницу товар физическому лицу, плательщик НДС обязан выставить счет-фактуру по общему правилу, с регистрацией в книге продаж, согласно правилам ведения книги, указанной выше в тексте.

В разъяснительных письмах норм налогового законодательства финансовые органы власти отметили, что в случае розничной реализации товара физическому лицу, счет-фактуру можно выписать в единственном экземпляре, т.е. только для продавца в целях налогового учета, так как физические лица не являются плательщиками НДС (пп. 1 п. 3 ст.

Как ооо может продавать по безналу физическому лицу

А выставление счета-фактуры влечет за собой опасность переквалификации сделки. В данной противоречивой ситуации необходимо оценить документальное оформление операции в целом.


Если организация в счете-фактуре указывает Ф.И.О. гражданина (а не наименование организации-покупателя или индивидуального предпринимателя), а также выписывает товарный чек (а не товарную накладную, например, по форме № ТОРГ-12 или товарно-транспортную накладную), такая сделка не может быть признана оптовой. Такой вывод следует из письма Минфина России от 31 мая 2011 г.
№ 03-11-11/144.

ИНН покупателя является обязательным реквизитом счета-фактуры (подп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ). Но в случае, когда покупателем является гражданин, ИНН может быть не известен.

Продажи с НДС физическому лицу

Сегодня в статье рассмотрим вопрос о порядке исчисления налога на добавленную стоимость (далее — НДС) при розничной реализации товара физическому лицу, в случае, когда плательщик применяет общую систему налогообложения.

Документы налогового учета по НДС

Документами по налоговому учету для исчисления НДС являются счет-фактура, книга покупок и книга продаж. При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ, за исключением операций, освобождаемых от налогообложения на основании ст.149 НК РФ у плательщиков НДС, возникает обязанность составления счетов-фактур и ведения книги покупок и книги продаж в соответствии с п.

Таким образом, при розничной реализации (продаже) товаров работ, услуг физическим лицам возникает объект налогообложения, а, следовательно, возникает обязанность выставления счетов–фактур и ведения книги покупок и книги продаж.

Оплата товара наличная и безналичная

Рассмотрим два способа оплаты за товар, который подлежит продаже:

-наличный расчет («наличка»);

-безналичная оплата.

При оплате «наличкой» пункт 7 статьи 168 НК РФ предусматривает освобождения от обязанности выставления счет-фактуры за реализованный товар физическому лицу, при условии, что покупателю выдан кассовый чек, с выделенной суммой НДС и данную операцию продавец занес в книгу продаж (п.1 «Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость», утвержденную постановлением Правительства РФ 26.12.2011 №1137 (с измен.

Следует отметить, что в книге продаж можно регистрировать бухгалтерскую справку-расчет, которая содержит общую сумму совершенных операций по реализации товаров физическим лицам за месяц либо за квартал.

Читайте также статью ⇒ В каких случаях НДС 0%.

Определение налоговой базы и порядок исчисления НДС

По общему правилу согласно пункта 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы в нашем случае будет является день оплаты, за реализованный товар. Налоговую базу следует определять на основании п. 2 ст.
154 НК РФ, исходя из рыночных цен.

Ставки НДС различные, которые зависят от вида реализуемой продукции.

Таблица со ставками НДС

Основные (учетные) ставки

Расчетные

Основная, 18%

Пониженная, 10% Специальная, 0% 18%/118%

10%/10%

прочие товары, не относящиеся к применению ставки 10% либо 0%

(п.3 ст.

При продажах товаров за безналичный расчет физическим лицам торгующая организация может составлять счета-фактуру по каждой операции в одном экземпляре, а в книге продаж регистрировать бухгалтерскую справку-расчет с суммарными данными по всем таким реализациям за календарный месяц или даже квартал.

В письме от 15.06.15 № 03-07-14/34405 Минфин России ответил на вопрос о выставлении счетов-фактур и ведении книги продаж при реализации физлицам товаров за наличный и безналичный расчет.

Специалисты налогового департамента напомнили, при реализации товаров за наличный расчет и выдаче покупателям кассовых чеков, торгующая организация имеет права не выставлять покупателям-физическим лицам соответствующие счета-фактуры. Данная норма регламентирована пунктом 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

ГК РФ).

Плательщики НДС также должны выставить счет-фактуру, несмотря на то что покупатель-гражданин плательщиком НДС не является и вычетом по этому налогу не пользуется. Это следует из буквального толкования положений пункта 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 1 апреля 2014 г.
№ 03-07-09/14382 и от 25 мая 2011 г. № 03-07-09/14.

Инфоinfo
Счета-фактуры по таким операциям нужно оформить в одном экземпляре в обычном порядке. При этом сумму НДС отдельной строкой можно не выделять (п.

6 ст. 168 НК РФ).

Вместе с тем, выставление счета-фактуры – это одно из условий признания продажи товара оптовой торговлей, а не розничной. То есть продавец оказывается в ситуации, когда за невыставление счета-фактуры его могут привлечь к ответственности по статье 120 Налогового кодекса РФ.

НК РФ)-детские товары;

-медицинские товары;

-печатные и книжные издания

(п. 2 ст. 164 НК РФ)

товары, вывозимые по таможенной процедуре

(п.1 ст.164 НК РФ)

При частичной оплате за реализованный товар, п. 4 ст.164 НК РФ

При реализации товаров физическим лицам может быть применена, ставка налога, как 18 %, так и 10%, все зависит от реализуемой продукции.

Расчет суммы налога прост, и рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = налоговая база * соответствующую ставку налога.

Правильность заполнения счет-фактуры и книги продаж

!!! Для правильного заполнения счет-фактуры, необходимо указывать два значения, т.е.

Роман, здравствуйте.

В каком контексте вас интересует розничная или оптовая будет сделка?

В вашем случае важны нужды физического лица — если он покупает что-либо для личных нужд, это регулируется законом о защите прав потребителей со всеми соответствующими привилегиями физического лица.

потребитель — гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

Если он осуществляет ту или иную сделку с целью предпринимательской деятельности, то этим законом вопрос регулироваться не будет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *